ЗУС в Польше
Официальный сайт ZUS.PL
Проживание в Польше, а тем более работа либо ведение бизнеса не возможно без коммуникаций с различными государственными органами Польши. Многие сталкивались с аббревиатурой ZUS – что это такое, и почему иностранцу не обойтись без общения с данным заведением.
Что такое ZUS в Польше?
Управление социального страхования (Zakład Ubezpieczeń Społecznych, ZUS) – это польское государственное учреждение, ответственное за сбор социальных платежей с доходов граждан и организаций, а также за распределение социальных пособий, пенсий и других видов субсидий.
Каждый, получающий доход в РП, кроме налогов выплачивает и различные социальные платежи. Их размер зависит и от размера получаемого дохода, и от типа правовых взаимоотношений и все эти платежи принимает, аккумулирует и распределяет как раз Zakład Ubezpieczeń Społecznych.
Какие выплаты производит ЗУС?
Прежде всего, речь идет о пенсионном обеспечении:
- По возрасту.
- По инвалидности.
- По потере кормильца.
Сюда же можно отнести пособия по беременности, включая т.н. Козинаково пособие для безработных будущих мам. Имеет отношение учреждение и к специальным социальным программам, к таким, например, как «Семья 800+» или «Хороший старт».
Отдельное направление деятельности ZUS – медицинское страхование. Осуществляется оно через Национальный фонд здравоохранения (NFZ).
Взносы (складки) ЗУС: кто и сколько платит?
Социальные платежи (сборы на социальное страхование, платежи в ZUS) выплачиваются и работниками, и предпринимателями (за себя). Несмотря на общие величины отчислений, из-за различных способов взыскания сборов и других условий, разница между выплатами наемных сотрудников и бизнесменов значительная. Поэтому рассмотрим эти случаи отдельно, но начала общие понятия.
Общие понятия
Начнем с основных положений. За любого человека, будь то наемный работник, в том числе иностранец, или предприниматель, в ZUS должны поступить следующие платежи:
- Пенсионное обеспечение (Emerytalna) — 19,52%.
- Обеспечение по инвалидности (Rentowa) — 8%.
- Доступ к медицине (Zdrowotna) — 9%.
- Оплата больничного (Chorobowa) — 2,45% (в некоторых случаях отсутствует – подробнее далее).
- Страховка от несчастных случаев (Wypadkowa) — от 0,67% до 3,33%.
- Фонд труда (Fundusz Pracy) — 2,45%.
- В Фонд гарантированных вознаграждений работникам (FGŚP) — 0,10%.
Прежде всего, наемным работникам не стоит пугаться таких больших величин. Далеко не все и далеко не полностью эти сборы удерживаются с его зарплаты. Но об этом мы будем говорить далее, пока же немного подробнее остановимся на каждом из пунктов.
Пенсионное обеспечение (Emerytalna)
Здесь все достаточно стандартно – это взнос в Пенсионный фонд. Надо лишь пояснить, что работнику будут высчитывать эту величину от зарплаты брутто, а предпринимателю от некоего расчетного базового дохода (далее вернемся к этому понятию более подробно).
Обеспечение по инвалидности (Rentowa)
Страхование на случай потери работоспособности – получение инвалидности, которая не позволит далее исполнять свои функции в полном объеме. Фонд, из которого будет формироваться пособие по инвалидности. Рассчитывается так же от зарплаты брутто или расчетной базы.
Доступ к медицине (Zdrowotna)
Это оплата медицинского страхования. Платеж обязательный, рассчитывается специфическим образом:
- Для наемного работника это стандартная величина: 9% от размера брутто минус сумма всех вышеперечисленных платежей.
- Для предпринимателя расчет сильно зависит и от уровня дохода, и от выбранной системы налогообложения (типа выплаты подоходного налога). Подробнее к вопросу вернемся в разделе про сборы с бизнеса.
Оплата больничного (Chorobowa)
Малоопытные работники нередко путают данные выплаты с предыдущими. Однако это принципиально разные вещи. Zdrowotna – это доступ к медицине, без выплаты этого сбора вы не сможете пойти ко врачу, получить медицинские услуги. Chorobowa – это оплата за время болезни. Это фонд, из которого оплачивают больничный.
Данный сбор является обязательным только по умове о праце. Ни гражданско-правовые договоры, ни предпринимательская деятельность не предполагают обязательного страхования по данным основаниям, но перечисленные лица могут воспользоваться добровольным.
Страховка от несчастных случаев (Wypadkowa)
Данный сбор вычисляется от зарплаты брутто или расчетной базы у предпринимателей, а величина зависит от числа нанятых сотрудников у работодателя. Наиболее распространенная величина – 1,67%.
Fundusz Pracy и FGŚP
Довольно специфические величины, но рассчитываемые по простой схеме – фиксированные проценты берутся от брутто зарплаты или расчетной базы.
Сколько платят взносов ZUS с заработной платы?
Платят сборы в ЗУС с любой заработной платы, вне зависимости от типа договора. Однако если гражданско-правовой контракт не единственный источник дохода, т.е. одновременно работник получает зарплату по другому договору, с которого уже платятся складки ЗУС, то по конкретному контракту он освобождается от выплат. Приводим этот факт для общего понимания, и далее к нему возвращаться не будем, т.к. вопрос взносов ЗУС при работе по совместительству рассматривался отдельно.
Еще один важный момент – работнику желательно знать сколько с него будет удержано с зарплаты на социальные платежи, но всеми расчетами и фактическими выплатами занимается работодатель. Более того, часть платежей работодатель оплачивает из зарплаты брутто (вычет этих платежей в сумме с подоходным налогом и формируют оплату труда нетто, т.е. сумму на руки), а другую покрывает сам из своих фондов.
| Тип выплаты в ZUS | Оплачивает работник (из брутто) | Оплачивает работодатель | Итого |
|---|---|---|---|
| Emerytalna | 9,76% | 9,76% | 19,52% |
| Rentowa | 1,50% | 6,50% | 8% |
| Zdrowotna | 9% | — | 9% |
| Chorobowa | 2,45% | — | 2,45% |
| Wypadkowa | — | 0,67% — 3,33% | 0,67% — 3,33% |
| Fundusz Pracy | — | 2,45% | 2,45% |
| FGŚP | — | 0,10% | 0,10% |
Медицинское страхование
Как видно, сотрудник из брутто выплачивает всего 4 сбора – пенсионное, по инвалидности, за больничный (напомним, обязателен только по умовам о праце) и медицинское страхование. Первые три (или два, если Chorobowa не платится), рассчитываются от величины брутто зарплаты. А вот медицинское (Zdrowotna) для наемных работников по особой формуле:
Зарплата брутто – (Emerytalna + Rentowa + Chorobowa)
От этой величины и берется 9%, причем оплачивает ее полностью сам работник (из брутто).
Сколько платят в ЗУС предприниматели в Польше?
Прежде всего, под оплатой предпринимателя подразумеваются его выплаты за самого себя. Однако, если бизнесмен трудоустроен в своей компании и получает зарплату, то и выплаты в ZUS осуществляются из оплаты труда. Большего не требуется.
Доступ к медицине (Zdrowotna)
Медицинский платеж зависит от системы налогообложения, выбранной предпринимателем:
- При базовом принципе – 9% от дохода (при доходах ниже минимальной зарплаты – 9% от минимальной оплаты труда).
- При фиксированном налоге в 19% — 4,5% от дохода.
- При паушальном налоге – 9% от фиксированной ставки, установленной государством.
- При налоговой карте – 9% от минимальной зарплаты.
Доход указывается предположительный, а по результатам года возможны корректировки в обе стороны.
Льготные выплаты
В некоторых случаях, как правило связанных с новыми (недавно открытыми) предприятиями и/или невысокими доходами, существует возможность снижения выплат в ЗУС. Подробнее об этом можно узнать из следующих материалов:
- Малый ЗУС при невысоких доходах.
- Ulga na start на первые 6 месяцев деятельности.
Система расчета везде разная, однако в целом сводится к уменьшению расчетной базы, и, как следствие, к снижению выплат в ZUS.